Новости

Змінився механізм СМКОР: як це працює у M.E.Doc

20.02.2020

У M.E.Doc зазначили, що Кабмін затвердив новий Порядок блокування ПН/РК, який набув чинності з 01.02.2020 року. Про це – у матеріалі. Згідно з даним порядком передбачається автоматизований моніторинг відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків. Простіше кажучи – СМКОР (система моніторингу критеріїв оцінки ризиків). Крім того, затверджені критерії ризиковості та показники даних визначені у додатках до Порядку.

Нагадаємо, блокування ПН/РК регулюється Постановою КМУ від 11.12.2019 р. №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Постанова № 1165) та наказом Мінфіну від 12.12.2019 р. № 520 «Про затвердження Порядку прийняття рішень про реєстрацію/ відмову в реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Порядок №520).

В програмі M.E.Doc доступні для використання оновлені форми щодо блокування ПН/РК, докладніше тут.

В ДПСУ на рівні ЄРПН здійснюється проведення постійного автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких ПН/РК в ЄРПН.

СМКОР здійснюється ДПСУ на підставі аналізу даних звітних показників платника ПДВ, наявної податкової інформації, а також інформації, поданої платником ПДВ за формою згідно з додатком до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН.

ПКУ впроваджено механізм зупинення органами ДПСУ реєстрації «ризикових» ПН у ЄРПН та відновлення реєстрації за умови надання платником відповідних пояснень та доказів (п. 201.16 ПКУ).

Платник ПДВ має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у ПН/РК (п. 4 Порядку № 520).

Зосередимось на основних етапах , які мають бути здійснені з боку платника ПДВ по розблокуванню ПН/РК.

Квитанція зупинення реєстрації ПН/РК

Про те, що ДПС заблокувала ПН/РК, платник податків дізнається тільки отримавши квитанцію № 1 (ідентифікатор форми J/F1490902). Відповідно у Реєстрі первинних документів програми M.E.Doc статус ПН/РК зміниться на Реєстрація зупинена (Рис. 1).

Рис. 1

!!! Для полегшення контролю статусу зареєстрованих ПН/РК бухгалтер в M.E.Doc може скористатися фільтром для відображення статусу.

В квитанції №1 зі статусом Реєстрація зупинена зазначається інформація щодо причин зупинення реєстрації ПН/РК (рис. 1.1).

Рис. 1.1

! Зокрема, у квитанції про зупинення реєстрації ПН/РК зазначають критерій ризиковості платника ПДВ та/або критерій ризиковості здійснення операцій.

Отримавши квитанцію про зупинення ПН/РК платник ПДВ має право подати Повідомлення про надання пояснень щодо ПН/РК (J/F1312603).

В програмі M.E.Doc це можна зробити автоматично – скориставшись функцією меню Файл – Створити на основі – Створити Повідомлення про подання пояснень та копій документів СМКОР (Рис. 2). Дані будуть перенесені з ПН/РК, реєстрація якої заблокована.

 

 

Рис. 2

ДПС надає відповідь на Повідомлення про надання пояснень у вигляді Рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН (J/F1412405), рис. 3.

У разі отримання від ДПС рішення про відмову в реєстрації ПН/РК платник ПДВ має змогу оскаржити дане рішення, подавши скаргу на рішення про відмову у реєстрації (форма скарги J/F1313203) в електронному вигляді.

Зазначимо, що можна відкликати скаргу, подавши Заяву про відкликання скарги (J/F1313303).

Рис. 3

ДПС, у встановлені законодавством строки, буде надано Рішення про розгляд скарги (J/F1413203).

А у разі незадоволення даним рішенням – оскаржити його в судовому порядку.

Критерії ризиковості платника ПДВ

Якщо ПН/РК заблокована на підставі критеріїв ризикованості платника ПДВ, відповідно до Порядку № 1165, ДПС надсилає Рішення про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку (J/F 1412601), рис. 4.

!!! Обов’язково подбайте про розгляд Рішення про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку. Оскільки органи ДПС надсилають дане Рішення суб’єкту господарювання, відповідно до вимог п. 6 Порядку №1165. І задача СГ – відстежити отримання цього Рішення.

Рис. 4

При отриманні Рішення про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку ПН/РК, такий платник подає до органу ДПС Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку (J/F1314901), рис. 4.1.

Важливо! Подати Повідомлення про подання інформації щодо невідповідності платника ПДВ критеріям ризиковості платника ПДВ можна як за одною ПН/РК, так і за декількома одночасно.

Рис. 4.1.

Після відправлення Повідомлення (J/F1314901) платник ПДВ знову отримує від ДПС Рішення про відповідність/невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку (J/F1412601). Нагадаємо, що Рішення надсилають органи ДПС, відповідно до вимог п. 6 Порядку № 1165.

Якщо отримане від ДПС Рішення про невідповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку – не задовольняє Вашу позицію, дане Рішення може бути оскаржено в адміністративному та судовому порядку.

Критерій ризиковості здійснення операцій

Коли ПН/РК блокована на підставі критеріїв ризикованості здійснення операцій – платник ПДВ подає до ДПС Таблицю даних платника ПДВ (J/F1312303), рис. 5.

Рис. 5

Зверніть увагу! Таблиця даних платника ПДВ може бути подана в момент реєстрації ПН/РК. Такі дії посприяють упередженню зупинення ПН/РК.

На підставі поданої Таблиці даних платника ПДВ ДПС надсилає Рішення про врахування/неврахування таблиці даних платника ПДВ, – J/F1412306. Дане Рішення може бути оскаржено в адміністративному та судовому порядку, у разі незадоволення платника ПДВ.

Податкова інформація про недостовірність даних

Не менш важливою є ситуація, коли органи ДПС отримують інформацію про недостовірність даних зазначених в Таблиці даних платника ПДВ. У такому випадку платник ПДВ отримує Рішення про неврахування таблиці даних платника ПДВ, – J/F1413304, яке також може оскаржити в адміністративному та судовому порядку.

Зазначимо, що у нашому матеріалі наведений вичерпний перелік всіх дій, які можуть виникнути при розблокуванні ПН/РК. А в ситуації з вашими заблокованими ПН/РК Ви можете скористатись або кожним етапом, або якимось конкретним.

За матеріалами M.E.Doc

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи