Как составить налоговую накладную, если округлили копейки в чеках? Фискалы пока размышляют

В ответ на вопрос, как составлять налоговую накладную по операциям с округлениями, налоговики предоставили ИНК от 16.07.2018 г. № 3120/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. Согласно их рекомендациям дату определения налоговых обязательств по НДС нужно выбирать в соответствии со ст. 187 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — НКУ), а базу налогообложения — согласно п. 188.1 НКУ. Такая налоговая накладная должна быть оформлена в соответствии с Порядком заполнения налоговой накладной, утвержденным приказом МФУ от 31.12.2015 г. № 1307, и зарегистрирована в ЕРНН. Заметим, что этот подход является общим, как и для составления налоговой накладной без округления. Главный вопрос — что считать базой для начисления (сумму до округления или после) — остался без ответа. Поэтому, пока точных разъяснений нет, плательщикам НДС, очевидно, безопаснее избегать округлений или ориентироваться на бо’льшую сумму.

Прочие подробности об округлении копеек см. в материале «Округление копеек при наличных расчетах: как быть с РРО?» // «Бухгалтерия: бюджет», № 25/2018, с. 27.