Новости

Які помилки зустрічаються у даті реєстрації акцизної накладної, а також при заповненні коду операцій для складання в одному примірнику

01.08.2019

M.E.Doc нагадує, що з 23 липня 2019 року набрав чинності наказ Мінфіну від 19.06.2019 № 262, яким затверджена, зокрема, нова форма акцизної накладної форми “П” (ідентифікатор форми J/F1203201).

Ми вже неодноразово писали про порядок складання акцизної накладної на пальне (далі – АН) та надавали приклади її заповнення. У цьому матеріалі пропонуємо Вам розглянути актуальні питання-відповіді, пов’язані з неправильним заповнення АН (пальне), і, як наслідок, відхилення такої АН органами ДФС, та надамо поради, як уникнути помилок при складанні АН.

Помилки у даті реєстрації АН

1. У випадку відхилення АН з формулюванням: «Документ не прийнято. Порушено вимоги пункту 23 підрозділу 5 розділу ХХ Податкового кодексу України, а саме: Акцизні накладні складені з 1 до 31 липня 2019 року (включно), реєструються в Єдиному реєстрі акцизних накладних у період з 23 липня до 15 серпня 2019 року (включно)».

У цьому випадку перевірте дату реєстрації вашої АН на пальне! Дата реєстрації першого та другого примірників АН (пальне), за виключенням АН на розподіл обсягу залишків пального, може бути заповнена починаючи з 23.07.2019 (дата набрання чинності наказу Мінфіну від 19.06.2019 № 262) та пізніше (Рис. 1).

Рис. 1

2. У випадку відхилення АН з формулюванням: “Документ не прийнято. Порушено вимоги п. 231.4 статті 231 Податкового кодексу України, а саме: дата реєстрації акцизної накладної повинна бути більшою дати реєстрації особи - що реалізує пальне як платника акцизного податку та меншою дати її анулюванню”.

При отриманні квитанції такого змісту перевірте дату реєстрації вашої АН за двома параметрами. А саме, дата реєстрації першого примірника АН, за виключенням АН (пальне) на розподіл обсягу залишків пального, повинна бути:

  • більшою дати реєстрації особи, що реалізує пальне або спирт етиловий, платником акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового,
  • та меншою дати анулювання такої реєстрації, відомості про що занесені до Реєстру платників акцизного податку.

3. У випадку відхилення АН з формулюванням, що «Документ не прийнято. Порушено вимоги п. 231.5 статті 231 Податкового кодексу України, а саме: дата реєстрації повинна бути більшою дати реєстрації особи - отримувача пального або спирту етилового як платника акцизного податку та меншою дати її анулювання».

В цьому випадку зверніть увагу, щоб дата реєстрації АН була більшою дати реєстрації особи - отримувача пального або спирту етилового платником акцизного податку та меншою дати анулювання такої реєстрації.

Це правило заповнення стосується АН, які складаються у двох примірниках (код операції “0”) та поле «Юридична особа - код ЄДРПОУ отримувача пального, договір про спільну діяльність – реєстраційний обліковий номер, для фізичної особи - реєстраційний номер облікової картки платника податків» заповнене будь-яким значенням ЄДРПОУ, крім умовного коду «1000000000».

4. У випадку відхилення АН з формулюванням: «Документ не прийнято. Порушено вимоги п. 232.3 статті 232 Податкового кодексу України, а саме: дата реєстрації повинна бути більшою дати встановлення особі - отримувачу пального квот на отримання пального на умовах ст.229 Кодексу». 

У разі отримання квитанції з такою помилкою потрібно перевірити, щоб дата реєстрації АН була більшою дати встановлення особі - отримувачу пального квот на отримання пального на умовах ст.229 ПКУ.

Це правило заповнення стосується АН на пальне з ознакою щодо умов оподаткування – «4», а заповнення поля «Юридична особа - код ЄДРПОУ отримувача пального, договір про спільну діяльність - реєстраційний обліковий номер для фізичної особи - реєстраційний номер облікової картки платника податків» передбачається будь-яким значенням ЄДРПОУ, крім умовного коду «1000000000».

Помилки в заповненні кодів операції для складання в одному примірнику

1. У випадку відхилення АН з формулюванням, що «Документ не прийнято. Порушено вимоги п. 231.1 статті 231 Податкового кодексу України, а саме: код операцій для складання в одному примірнику є обов’язковим для заповнення».

або

«Документ не прийнято. Порушення вимог порядку заповнення акцизної накладної, а саме: поле «Коди операцій для складання в одному примірнику» містить некоректні дані».

Необхідно перевірити, чи заповнено у вашій АН поле «Коди операцій для складання в одному примірнику». Дане поле обов’язкове для заповнення та приймає значення від 0 до 6:

  • 0 – у разі, якщо АН складається у двох примірниках;
  • 1 - власне споживання чи промислова переробка;
  • 2 - втрачене, зіпсоване, знищене (п. п. 214.7, 216.3 ПКУ);
  • 3 - реалізація суб’єкту господарювання -неплатнику;
  • 4 - ввезення на митну територію України;
  • 5 - вивезення за межі митної території України;
  • 6 - реалізація палива отримувачу, який не є суб’єктом господарювання.

2. У випадку відхилення АН з формулюванням: «Документ не прийнято. Порушено вимоги п. 231.1 статті 231 Податкового кодексу України, а саме: поле «Коди операцій для складання в одному примірнику» містить некоректні дані».

У цьому разі радимо звернути увагу на те, що якщо в АН заповнене поле “коди операцій для складання в одному примірнику” значеннями від 1 до 6, то у полі «Примірник» зазначаються цифри «1» (номер примірника) та «1» (кількість примірників). Див. Рис. 2.

Рис. 2

Також  квитанція з таким змістом може надійти, якщо не дотримано умови щодо заповнення  АН за умови оподаткування «3», тоді поле «Коди операцій для складання в одному примірнику» може бути заповнено кодами «5» або «3». Це стосується суб’єктів господарювання, які здійснюють авіапаливозабезпечення згідно з чинним сертифікатом на відповідність вимогам авіаційних правил України на здійснення наземного обслуговування, та реалізують пальне.

3. У випадку відхилення АН з формулюванням, що «Документ не прийнято. Порушено вимоги Порядку заповнення акцизної накладної, а саме поле відвантаження пального, залишки якого утворились станом до 01.07.2019 у СГ, які до 01.07.2019 не є платниками акцизного податку з реалізації пального».

У цьому випадку зверніть увагу, що в АН з ознакою умов оподаткування «5» код операцій повинен бути: “1”, або “2”, або “0” (Рис. 3).

Рис. 3

За матеріалами M.E.Doc

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи