Чи може ФОП-«єдинник» надавати фінансову допомогу?

Чи може ФОП-«єдинник» надавати фінансову допомогу?

Коротка відповідь: Ні, фізичні особи-підприємці на спрощеній системі оподаткування (I–III групи) не мають права надавати фінансову допомогу, розповідає у своєму блозі Богдан Янків

Чому саме так?

Згідно з абз. 1 пп. 14.1.257 Податкового кодексу України, фінансова допомога - це грошові кошти, надані іншій особі на поворотній або безповоротній основі.

Підпункт 291.5.1 ПКУ містить перелік видів діяльності, що виключають можливість бути платником єдиного податку.

Зокрема, ФОПи 1–3 групи не можуть здійснювати діяльність у сфері фінансового посередництва, за винятком певних видів страхування, які здійснюються:

• страховими агентами (визначеними Законом України «Про страхування» №1909-ІХ),
• сюрвейєрами,
• аварійними комісарами,
• аджастерами (згідно з розділом III ПКУ).

Таким чином, ФОПи, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (1–3 групи), не мають права надавати фінансову допомогу, навіть безповоротну, оскільки така діяльність не відповідає вимогам для застосування єдиного податку.

Що буде, якщо надати таку допомогу?

Це порушення дає податківцям підстави: 

• позбавити статусу платника єдиного податку;
• донарахувати податки, як ФОПу що перебував на загальній системі оподаткування. (18% ПДФО, 5% ВЗ та 22% ЄСВ)

Отже, ФОП на єдиному податку не має права надавати фінансову допомогу. Якщо є потреба, краще оформити інші правові інструменти (договір дарування, поворотної позики від фізособи, тощо), але не  передавати кошти як ФОП.

Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський