Як скласти податкову накладну, якщо округлили копійки в чеках? Фіскали поки в роздумах

У відповідь на питання, як складати податкову накладну за операціями з округленнями, податківці надали ІПК від 16.07.2018 р. № 3120/6/99-99-15-03-02-15/ІПК. Згідно з їх рекомендаціями дату визначення податкових зобов’язань з ПДВ потрібно обирати відповідно до ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі — ПКУ), а базу оподаткування — відповідно до п. 188.1 ПКУ. Така податкова накладна має бути оформлена згідно з Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом МФУ від 31.12.2015 р. № 1307, і зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних. Зауважимо, що цей підхід загальний, як і для складання податкової накладної без округлення. Головне питання — що вважати базою для нарахування (суму до округлення чи після) — залишилось без відповіді. Тож, поки точних роз’яснень немає, платникам ПДВ, мабуть, безпечніше уникати округлень або орієнтуватися на суму, що більше.

Інші подробиці щодо округлення копійок див. у матеріалі «Округлення копійок при готівкових розрахунках: як бути з РРО?» // «Бухгалтерія: бюджет», № 25/2018, с. 27.