Які вимоги до подання пояснення до таблиці даних платника ПДВ?

Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що пояснення до таблиці даних платника ПДВ є важливим інструментом для підтвердження реального характеру господарської діяльності та уникнення блокування податкових накладних. Саме тому варто відповідально підходити до його підготовки.

Відповідно до п.12 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Порядок зупинення) платник податку має право подати до ДПС таблицю даних платника податку на додану вартість (далі – Таблиця) за встановленою формою (J/F1312303).

Таблиця подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку (п. 14 Порядку зупинення). У поясненні обов’язково зазначаються:

· назва платника та короткі реєстраційні відомості;

· основний вид економічної діяльності (відповідно до КВЕД);

· опис специфіки діяльності (що саме виробляє/постачає/виконує підприємство);

· пояснення щодо реальності здійснення господарських операцій, наведених у таблиці;

· обґрунтування потреби у використанні вказаних кодів товарів/послуг;

· інформація про персонал (постійні чи сезонні працівники);

· наявні дозвільні документи — ліцензії, сертифікати, дозволи (якщо вимагаються законом);

· основні засоби, матеріальні ресурси, транспорт, обладнання, земельні ділянки — із зазначенням, чи вони перебувають у власності або оренді, та чи внесені до форми № 20-ОПП.

Пояснення подається як окремий файл у довільній формі, який прикріплюється до таблиці даних.