Новини

Виправлення ЄСВ-помилок у звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ: роз’яснює Пенсійний фонд

11.12.2023
Тема:

Фахівці ГУ ПФУ у Київській області в інформаційному повідомленні на офіційному сайті (pfu.gov.ua «Пресцентр» «Новини» «2023») нагадали, що механізм виправлення помилок у додатку 1 (далі — Д1) до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом МФУ від 13.01.2015 № 4 (далі — Податковий розрахунок) після спливу граничного строку його подання залежить від виду помилки. Умовно помилки в Д1 можна розділити на сумові (помилки в базі та сумах ЄСВ) та несумові (помилки в інших реквізитах Д1). Крім того, при виправленні несумових помилок потрібно враховувати мету коригування.

Від виду помилки та мети коригування залежить принцип коригування поданого Д1: за допомогою ознак «0; 1» або кодів типу нарахувань (далі — КТН) «2; 3».

Ознака «0, 1». Виправлення несумової помилки: необхідно сформувати та подати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за той податковий період, в якому виявлено помилку, та Д1 до нього.

У Д1 потрібно повторити неправильний рядок та в графі 25 «Ознака (0, 1)» проставити ознаку «1» — рядок на вилучення. Далі сформувати ще один рядок з правильною інформацією та в графі 25 проставити ознаку «0» — рядок на додавання. Тобто відбувається заміна помилкового рядка на правильний.

КТН «2, 3». Виправлення сумової помилки. За допомогою КТН «2, 3» можна виправити будь-яку сумову помилку в Д1, а також додати / видалити рядки без сумових показників, які були пропущені / зайво зазначені в раніше поданому Д1. Причому виправити такі помилки можна такими способами:

Незалежно від обраного варіанта порядок виправлення буде однаковим.

У Д1 формують рядок на працівника, щодо якого допущено помилку, зазначаючи серед іншого у графі 10 місяць і рік, за який виправляють помилку, а в графі 09:

  • КТН «2», якщо донараховують базу та/або ЄСВ чи додають рядок, який не зазначили в поданому Д1;
  • КТН «3», якщо зменшують базу та/або ЄСВ або потрібно видалити зайвий рядок з раніше поданого Д1.

Також фахівці ПФУ звернули увагу, що в разі зменшення бази / суми ЄСВ показники у графах 16–20 слід зазначати без знака мінус. КТН «3», який свідчить про те, що слід зменшити базу та/або ЄСВ в раніше поданому Д1.

Інші графи слід заповнювати в загальному порядку.

З коригувального Д1 сумові показники необхідно перенести до розд. І Податкового розрахунку, а саме до граф 4 (4.1–4.4.3), якщо збільшили суму нарахувань з ЄСВ, або ж до граф 6 (6.1–6.4.3) — якщо зменшили. Також за потреби розраховують та заповнюють графи 5, 5.1 з пенею.

Якщо після закінчення періоду для звітування за відповідний квартал необхідно одночасно виправити сумові та несумові помилки, допущені в рядку, сформованому на застраховану особу, то спочатку слід формувати та подати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий», в якому виправити несумові помилки. Потім слід виправити сумову помилку.

Календар

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку