З 1 серпня 2023 року частково відновилися документальні позапланові податкові перевірки з таких підстав
21.08.2023
Тема:
- пп.78.1.1 ПКУ в частині
- отримано інформацію, що свідчить про порушення податкового законодавства з питань оподаткування доходів, отриманих нерезидентами із джерелом їх походження з України, та/або
- з питань оподаткування нерезидентів, які здійснюють свою діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва,
- платників податків, які здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції,
- організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес)
- платників податків, які надають фінансові, платіжні послуги
- пп.78.1.2 ПКУ в частині
- контроль за ТЦУ
- пп.78.1.5
- за результатами заперечень на акт перевірки/скарги на ППР, коли підприємством надано нові дані, що не досліджувалися під час перевірки
- пп.78.1.7
- реорганізація/банкрутство/подано заяву про зняття з обліку
- пп. 78.1.8
- відшкодування ПДВ за наявності законних підстав або від‘ємне значення понад 100 тис.
- пп. 78.1.9
- контрагентом подано скаргу (не надання податкової накладної/помилки в обов‘язкових реквізитах)
- пп. 78.1.12
- перевірки через порушення перевіряючих і щодо яких проводиться розслідування
- пп. 78.1.14 - 78.1.16
- невідповідність умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки"
- неподання звіту про контрольовані операції/отримано звіт
- пп. 78.1.21
- після проведення перевірки платника отримані дані від іноземних державних органів, що свідчать про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства.
- пп. 78.1.22
- отримано інформацію, що свідчить про ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України, без взяття на податковий облік
- а також
- отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення валютного законодавства (дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями)
- поновлюються на невикористаний строк перевірки, які були розпочаті та не завершені до 24 лютого 2022, крім тих, для яких встановлено мораторій.
