Податківці в інформаційному повідомленні на офіційному сайті ДПС України (tax.gov.ua → «Прес-центр» → «Новини») нагадали, що відповідно до п.п. 69.2 підрозд .10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ органам ДПС надано право на проведення документальних позапланових перевірок платників податків, щодо яких отримано податкову інформацію, яка свідчить про порушення валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями.

Також податківці повідомили, що під час проведення контрольно-перевірочних заходів щодо відпрацювання інформації Нацбанку стосовно виявлених уповноваженими банківськими установами фактів порушення резидентами граничних строків розрахунків за здійсненими операціями з експорту та імпорту товарів встановлено значну кількість фактів:

• неподання резидентом до банківської установи повного пакету документів, потрібних для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків;
• надходження до банківської установи реєстру митних декларацій за операцією резидента, який не є клієнтом цього банку;
• надходження коштів від нерезидента за експортною операцією на рахунки резидента в банківській установі, яка не зазначена в митній декларації;
• неповідомлення банківської установи про внесення змін до митної декларації на підставі аркуша коригування.

Також податківці наголосили, що суб’єкти господарської діяльності, які здійснюють операції з експорту та імпорту товарів, повинні в повному обсязі надавати до обслуговуючого банку документи, які необхідні для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків. Ненадання резидентами до банківської установи повного пакета документів та актуальних даних є обов’язковою підставою для проведення органами ДПС документальних позапланових перевірок.

А отже, податківці зауважили, що своєчасне надання резидентами до банківської установи необхідних документів про зовнішньоекономічні операції зменшить кількість повідомлень Нацбанку про факти порушень та, як наслідок, зменшить кількість перевірок суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності.