Забули у формі № 1ДФ відобразити виплату підприємцю: виправляємось

У формі № 1ДФ за IV квартал 2019 року помилково не відображено дохід, виплачений підприємцю. Яким чином зробити виправлення?

Помилки минулих періодів у формі № 1ДФ можна виправити тільки через уточнюючий розрахунок (проставляємо відмітку в полі «Уточнюючий»).

ВАЖЛИВО! При складанні уточнюючого розрахунку повторювати усі дані поданого раніше розрахунку не треба. Також не заповнюється підсумковий рядок уточнюючого розрахунку (категорія 103.25 ЗІР).

Розділ І Оскільки у звітній формі № 1ДФ за IV квартал 2019 року даних стосовно доходу, виплаченого підприємцю, взагалі відображено не було, то при складанні уточнюючого розрахунку потрібно заповнити лише рядок на введення даних. Для цього в графі 9 необхідно поставити ознаку «0». В графах 3а, 3, 4а, 4 зазначаємо суму нарахованого та перерахованого доходу підприємцю і, відповідно, суму утриманого із цього доходу податку на доходи фізичних осіб. В графі 5 вказуємо ознаку доходу «157».

Розділ ІІ В розділі ІІ необхідно заповнити рядок «Військовий збір — виключення», в якому повторити дані, зазначені в раніше поданому звіті (тобто неправильні дані) і заповнити рядок «Військовий збір» з правильними даними.

ПАМ’ЯТАЙТЕ! Відповідно до п. 119.2 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань, то податковому агенту загрожує штраф у розмірі 510,00 грн.

Людмила Сабадаш, експерт газети