Про особливості заповнення поля «Зведена податкова накладна» ПН та поля «До зведеної податкової накладної» РК

Які особливості заповнення поля «Зведена податкова накладна» податкової накладної та поля «До зведеної податкової накладної» розрахунку коригування до податкової накладної?

У разі складання зведеної ПН та/або РК до зведеної податкової накладної у полі ПН «Зведена податкова накладна» та полі РК до податкової накладної «До зведеної податкової накладної» замість позначки «✕» зазначається код ознаки, передбачений п. 11 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 (далі – Порядок № 1307), який застосовується залежно від причини, з якої складається зведена податкова накладна/розрахунок коригування:

• код ознаки 1 – застосовується у разі складання зведених ПН/РК у зв’язку з нарахуванням податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ);
• код ознаки 2 – застосовується у разі складання зведених ПН/РК у зв’язку з нарахуванням податкових зобов’язань відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ;
• код ознаки 3 – застосовується у разі складання зведених ПН/РК, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307 (постачання товарів/послуг, база оподаткування яких, визначена відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, перевищує фактичну ціну постачання таких товарів/послуг);
• код ознаки 4 – застосовується у разі складання зведених ПН/РК, особливості заповнення яких викладені у п. 19 Порядку № 1307 (складені за операціями з постачання товарів/послуг, які мають безперервний або ритмічний характер постачання).

У розрахунках коригування, складених починаючи з 01.12.2018 до ПН, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) до 01.12.2018, у полі «До зведеної податкової накладної» замість позначки «✕», яка вказана в податковій накладній, вказується відповідний код ознаки (позначка «✕» не проставляється).

У розрахунках коригування, складених до ПН, зареєстрованих в ЄРПН починаючи з 01.12.2018, код ознаки, що вказується у полі «До зведеної податкової накладної», має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна», який вказано у зведеній ПН, до якої складається РК.