Новости

Як виправити помилку при нарахуванні ПДВ на звільнену операцію

16.11.2018
Тема: НДС

Платник ПДВ здійснив постачання макулатури. При цьому податкову накладну склав як на оподатковувану операцію (за ставкою 20%). Утім, постачання макулатури звільняється від оподаткування ПДВ. Чи можна відмовитися від застосування такої пільги і не виправляти помилку?

Звільнення від оподаткування операцій з постачання макулатури у разі дотримання умов, перелічених у п. 23 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, застосовуються в обов’язковому порядку без можливості відмови від його застосування.

Тому таку помилку доведеться виправити.

Постачальник – платник ПДВ у разі постачання макулатури покупцю повинен скласти податкову накладну з поміткою «Без ПДВ», яка підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН. При цьому постачальник за такими операціями податкові зобов’язання з ПДВ не визначає і до бюджету не сплачує (операція звільняється від ПДВ відповідно до п. 23 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ). Отримувач макулатури придбає такі товари без ПДВ.

Якщо ж платник податку при постачанні товарів/послуг, операції з постачання яких звільнені від оподаткування ПДВ, нарахував ПДВ за ставкою 20%, то з метою виправлення допущеної помилки такий платник податку повинен здійснити коригування податкових зобов’язань з ПДВ на підставі розрахунку коригування.

Одночасно з цим платник податку повинен скласти нову податкову накладну на операцію, що звільнена від оподаткування ПДВ, із зазначенням у такій податковій накладній дати складання, яка відповідає даті настання першої події за такою операцією, та зобов’язаний зареєструвати таку накладну в ЄРПН.

Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи