Увага! Форми ПН и РК, а також Порядок їх заповнення зазнали змін, але у листопаді ще працюєм зі старими формами

Увага! Форми податкової накладної та розрахунку коригування, а також порядок їх заповнення зазнали змін!

Мінфін наказом від 17.09.2018 р. № 763 (далі — наказ № 763) затвердив зміни до наказу № 1307^[1]. Зверніть увагу: наказ № 763 набирає чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування (за винятком абз. 2 п. 6 та п. 8 Змін до Порядку заповнення податкової накладної, які наберуть чинності з 01.01.2020 р.)

Оскільки у жовтні наказ № 763 не був офіційно опублікований, то у листопаді ще діятимуть старі правила.

Однак невдовзі складати ПН та РК все ж доведеться по-новому.

У наступному номері газети "Професійний бухгалтер" ми детально розповімо про усі метаморфози, яких зазнали ПН/РК, а т­акож н­аведемо приклади їх заповнення. Наразі ж зазначимо основн­і моменти:

1) у ПН/РК передбачено нове поле для зазначення податкового номера платника податків (для юридичних осіб — це код за ЄДРПОУ, а для фізичних осіб — реєстраційний номер облікової картки або, у певних випадках, паспортні дані);

2) у розділі Б табличної частини ПН/РК додана графа «Сума податку на додану вартість»;

3) при складанні зведених ПН потрібно буде зазначати відповідний код ознаки:

• «1» — у разі нарахування ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ;
• «2» — у разі нарахування ПЗ відповідно до п. 199.1 ПКУ;
• «3» — у разі складання зведених ПН, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307 (мінбазні ПН);
• «4» — у разі складання зведених ПН, особливості заповнення яких викладені у п. 19 Порядку № 1307 (ПН на ритмічні постачання);

4) при складанні РК необхідно буде проводити коригування за групами, кожній з яких присвоювати власний порядковий номер. При цьому кількість груп коригування може бути необмеженою;

5) причини коригування кодуватимуться. Умовні коди причин коригування буде визначати ДФСУ та оприлюднювати їх на своєму офіційному веб-порталі;

6) реалізовано окремий механізм складання РК, за допомогою якого постачальник зможе анулювати помилково складену (задубльовану) ПН. Однак застосувати його можна буде лише у разі реєстрації у ЄРПН правильної ПН.