Основні показники мінімальної зарплати, прожиткового мінімуму, ПСП, розміри ЄП, ЄСВ та інших податків, а також штрафні санкціїї у 2019 році

03.01.2019

Тема: Інші питання Адміністрування податків, зборів, внесків Довідкова інформація, інші питання Інші питання

1 січня 2019 року набрав чинності Заакон України «Про Державний бюджет на 2019 рік»,. У зв'язку з цим змінилися розміри: мінімальної зарплати, прожиткового мінімуму, а також усіх показників, пов'язаних з ними - ПСП, добові, мінімально та максимально допустимі розміри ЄСВ, тощо.

Мінімальна зарплата на 1 січня 2019 року становитиме:

у місячному розмірі – 4 173 грн;
у погодинному розмірі − 25,13 гривень.

Отже, з 1 січня 2019 року роботодавцем заробітна плата не може нараховуватися жодному найманому працівнику менше 4 173 грн за відпрацьований повний місяць.

Прожитковий мінімум у 2019 році:

Основні демографічні та соціальні групи населення	Прожитковий мінімум на одну особу з розрахунку на місяць
Основні демографічні та соціальні групи населення	з 1 січня	з 1 липня	з 1 грудня
Загальний показник	1853 грн	1936 грн	2027 грн
діти до 6-ти років	1626 грн	1699 грн	1779 грн
діти від 6 до 18 років	2027 грн	2118 грн	2218 грн
працездатні особи	1921 грн	2007 грн	2102 грн
особи, які втратили працездатність	1497 грн	1564 грн	1638 грн

Податкова соціальна пільга з ПДФО:

Перелік ПСП (п. 169.1 ПКУ)	Розмір ПСП		Граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП, грн.
Перелік ПСП (п. 169.1 ПКУ)	у відсотках до загального розміру ПСП	сума, грн.
«Звичайна» (п.п. 169.1.1 ПКУ)-для будь-якого платника податку - у розмірі, що дорівнює 50 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року	100 %	960,50	2690,00
«Звичайна на дітей» (п.п. 169.1.2 ПКУ) - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину	100 %	960,50 х кіл-ть дітей до 18 років	Для одного з батьків: 2690,00 х кіл-ть дітей. Для другого — 2690,00
«Підвищена на дітей» (пп. «а» та «б» п.п. 169.1.3 ПКУ) - для платника податку, який: а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років; б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;	150 %	1440,75 х кіл-ть дітей до 18 років	Для одного з батьків: 2690,00 х кіл-ть дітей. Для другого — 2690,00
«Підвищена» (пп.«в» - «е» п.п. 169.1.3 ПКУ) - для платника податку, який: в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи; г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом; ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена п.п. «б» п.п. 169.1.4 ПКУ; д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів; е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», крім осіб, визначених у п.п. «б» п.п.169.1.4 ПКУ	150 %	1440,75	2690,00
«Максимальна» (п.п. 169.1.4 ПКУ) - для платника податку, який є: а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями «За відвагу»; б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; в) колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою; г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками; ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.	200 %	1921,00	2690,00

ЄСВ на 2019 рік становитиме:

Мінімальний страховий платіж у розрахунку на місяць - 918,06 грн (4173 х 22 %);
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ – 62595,00 грн (4173 х 15).

Ставка єдиного податку в 2019 році:

Для платників ЄП:

І групи (до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 01.01.2019 р.) - 192,10 грн.;
ІІ групи (до 20% від від мінімальної заробітної плати на 01.01.2019 р.) - 834,60 грн.;
ІІІ групи - 3% від доходу (за умови сплати ПДВ) або 5% від доходу (без сплати ПДВ).

Максимальний розмір добових, які не включаються до оподатковуваного доходу фізособи без документального підтвердження, у 2019 році:

у межах території України, не більш як 0,1 розміру мінзарплати,встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження - 417,30 грн.;
для відряджень за кордон - не вище 80 євро за кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим НБУ, в розрахунку за кожен такий день (п.п. 170.9.1 ст. 170 ПКУ).

Податок на нерухомість:

у розмірі, що не перевищує 1,5 % розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 м² бази оподаткування - 62,60 грн (ст. 266 ПКУ).

Туристичний збір:

у розмірі до 0,5 % - для внутрішнього туризму - 20,87 грн.,
у розмірі до 5 % - для в’їзного туризму - 208,65 грн.

від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення (ст 268 ПКУ).

Сума штрафних санкцій згідно статті 265 КЗпП України станом на 01.01.2019 р.

Вид порушення	Сума штрафних санкцій
Фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві, та виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків	125 190 грн
Порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць, виплата їх не в повному обсязі	12 519 грн
Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці	41 730 грн
Недотримання встановлених законом гарантій та пільг працівникам, які залучаються до виконання обов’язків, передбачених законами України “Про військовий обов’язок і військову службу”, “Про альтернативну (невійськову) службу”, “Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію”	41 730 грн
Недопущення до проведення перевірки з питань додержання законодавства про працю, створення перешкод у її проведенні	12 519 грн.
Вчинення дій, передбачених абзацом шостим цієї частини, при проведенні перевірки з питань виявлення порушень, зазначених в абзаці другому цієї частини	417 300 грн
Порушення інших вимог трудового законодавства, крім передбачених абзацами	4173 грн