Щодо алгоритму заповнення декларації ЮО - платником ЄП третьої групи у разі самостійного виправлення помилок

Як ЮО заповнюється податкова декларація платника ЄП третьої групи у разі самостійного виправлення помилок за минулі податкові (звітні) періоди у складі звітної або звітної нової податкової декларації?

При виправленні помилок за минулі податкові (звітні) періоді у складі звітної або звітної нової податкової декларації платника єдиного податку третьої групи, затвердженої наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (далі – декларація) розд. І «Загальні відомості» декларації заповнюється з урахуванням наступного:      

• у п. 1 зазначається відмітка в одній із клітинок: звітна або звітна нова в залежності від типу декларації, яка подається;
• у п. 2 — податковий (звітний) період за який подається звітна або звітна нова декларація – ставиться одна з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначається рік;
• у п. 3 — податковий (звітний) період, що уточнюється в складів звітної або нової звітної податкової декларації – ставиться одна з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначається рік;
• у п. 4 — повне найменування, код за ЄДРПОУ, основний код виду економічної діяльності, код організаційно-правової форми господарювання, податкова адреса (місцезнаходження) платника;
• у п. 5 — найменування контролюючого органу, до якого подається декларація.

В розд. ІІ «Дохід, що підлягає оподаткуванню» та розд. ІІІ «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» звітної або звітної нової декларації платником зазначаються показники податкового (звітного) періоду, за який подається декларація.

В розд. ІV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» звітної або звітної нової декларації визначається податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за податковий (звітний) період, зазначений у п. 3 розд. І «Загальні відомості» декларації.

При цьому:

• у рядку 11 зазначається сума єдиного податку за даними раніше поданої декларації, що уточнюється;
• у рядку 12 — уточнена сума податкових зобов’язань за квартал податкового (звітного) періоду, у якому виявлена помилка;
• у рядку 13 — сума єдиного податку, яка збільшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 12 – рядок 11 декларації);
• у рядку 14 — сума єдиного податку, яка зменшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 11 – рядок 12 декларації);
• у рядку 16 — зазначається сума штрафу в розмірі 5 % від суми недоплати (рядок 13 ✕ 5 %);
• у рядку 17 — сума пені самостійно нарахована відповідно до п.п. 129.1.3 п. 129.1 та абзацу третього п. 129.4 ст. 129 Податкового кодексу України.