Помилка в ІПН працівника: виправляємо додатки 1, 5, 6 та 4 ДФ
Заповнюючи Податковий розрахунок1 за ІІ квартал 2021 року, припустилися помилки — неправильно зазначили ідентифікаційний номер працівниці, яку прийнято в цьому ж кварталі. Як виправити помилку?
Версия для печати
Статтю взято з газети "Медична бухгалтерiя" № 17/2021
Олена Огай, експертка газети
Порядок виправлення помилок у Податковому розрахунку встановлено в розд. V Порядку № 42.
Спочатку звернемо увагу на те, що помилка в ідентифікаційному номері працівника належить до тих помилок, які не зачіпають даних про суму нарахованого доходу, суму нарахованого ЄСВ та суми утриманих ПДФО та ВЗ. Причому граничні строки для самостійного виправлення такої помилки Порядком № 4 не встановлені. Це можна зробити в будь-якому звітному періоді після її виявлення.
Принцип виправлення однаковий і в ЄСВ-додатках, і в додатку 4 ДФ. Так, помилку в реквізитах, що не стосується сум доходів, ЄСВ, ПДФО та ВЗ, виправляють у додатках 1, 5, 6 та 4 ДФ Податкового розрахунку з типом:
- «Звітний новий» — якщо виправляєте її до закінчення граничного строку подання звіту за поточний звітний квартал (протягом 40 к. дн., що настають за останнім днем звітного кварталу); або
- «Уточнюючий» — якщо виправляєте її після закінчення граничного строку подання. При цьому Податковий розрахунок із таким типом можна подавати як за останній звітний період, так і за попередні звітні періоди.
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! У Податковому розрахунку з типом «Звітний» виправити помилки, що не стосуються сум і допущені у звітах за минулі звітні періоди у реквізитах, не можна.
Тепер детальніше про саме коригування.
У Податковому розрахунку з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий» заповнюйте обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05. При цьому в рядку 02 в полі «номер Розрахунку» вказуємо номер Податкового розрахунку за квартал, який коригуємо, у хронологічному порядку незалежно від типу Податкового розрахунку (див. листи ДПСУ від 10.03.2021 № 2737/5/99-00-04-03-01-05 та від 20.05.2021 № 498/2/99-00-04-02-01-02).
ДО ВІДОМА. Якщо подаєте уточнюючий додаток 4 ДФ за неуповноважений відокремлений підрозділ, то в Податковому розрахунку заповнюйте рядок 033.
Крім того, у рядку 06 необхідно навести інформацію про додатки, у яких буде коригування, та їхню кількість. Додатки, інформацію щодо яких не коригують, у рядку 06 не вказують та, відповідно, не подають (п. 8 розд. V Порядку № 4). Іншу інформацію (рядки 07–110) у заголовній частині Податкового розрахунку не наводять (див. п. 8 розд. V Порядку № 4, лист ДПСУ від 18.03.2021 № 3070/5/99-00-04-03-01-05).
Коригування в додатках проводите лише за рядками, які уточнюються на підставі інформації з попередньо поданого Податкового розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий».
Тобто рядки, у яких припустилися помилки в ІПН, повністю повторюємо. Замість них вводимо рядки з правильною інформацією (ІПН). А саме:
- для виключення рядка з помилково зазначеним ІПН із попереднього звіту у відповідній графі додатків 1 (графа 25), 5 (графа 20), 6 (графа 17), 4 ДФ (графа 10) зазначаємо «1». При цьому повторюємо всі графи такого рядка;
- для введення правильного рядка потрібно повністю правильно заповнити всі його графи та у відповідній графі додатків 1 (графа 25), 5 (графа 20), 6 (графа 17), 4 ДФ (графа 10) зазначити «0».
У нетабличних даних додатка 4 ДФ також слід заповнити рядки 04 «Працювало за трудовими договорами (контрактами) (ознака „101”)» та 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами (ознака „102”)», повторивши в них дані додатка 4 ДФ, який виправляємо (див. консультацію в категорії 103.25 ЗІР).
