Подаем во второй раз объединенный отчет «ЕСВ + НДФЛ + ВЗ»: навигатор

Версия для печати

09 июля, 2021

Тема: Первичные документы, бюджетная и финансовая отчетность

Статья взята из газеты "Зарплата и кадровое дело" №13/2021

Состав Налогового расчета с типом «Звітний» для обычных работодателей за наемных работников (вариант 1)

В таком составе Налоговый расчет следует подавать бюджетным учреждениям, предприятиям небюджетной (коммерческой) сферы, ФЛП, КНП, государственным и коммунальным предприятиям.

Внимание! Приложения Д2 и Д3 в составе Налогового расчета не подаются.

Исключение: органы соцзащиты и силовые структуры.

	«Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску» (заглавная часть + таблица) (Налоговый расчет) J0500106 F0500106	Заглавная часть. О заполнении — в «ЗКД», № 9/2021, с. 27 Раздел I таблицы «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу». О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 5 Разделы ІІ и ІІІ таблицы не заполняют.
Приложения к Налоговому расчету:
	«Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (Д1) J0510106 F0510106 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 5, 16	В составе Налогового расчета с типом «Звітний» заполняем отдельное приложение за каждый месяц отчетного квартала. Должно быть три таких приложения в составе одного Налогового расчета типа «Звітний». Внимание! Приказом МФУ от 19.05.2021 г. № 278 обновлена форма приложения 4ДФ (добавлен новый раздел III, строка 08) и внесены изменения в Порядок № 4 (в основном по заполнению нового раздела). На момент подготовки номера в печать приказ не опубликован (не вступил в силу). Надеемся, что за ІІ квартал 2021 года Налоговый расчет будем подавать без этих изменений. Больше подробностей читайте в следующем номере.
	«Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (4ДФ) J0510406 F0510406 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 38
	«Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства» (Д6) J0510606 F0510606 О заполнении — в «ЗКД», № 9/2021, с. 19
	«Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» (Д5) J0510506 F0510506 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 26	В составе Налогового расчета с типом «Звітний» заполняем одно Д5 за отчетный квартал без заполнения отдельного за каждый месяц

Состав Налогового расчета с типом «Звітний» для обычных работодателей с неуполномоченными обособленными подразделениями за наемных работников (вариант 2)

Работодатели с неуполномоченными обособленными подразделениями за наемных работников подают несколько Налоговых расчетов с типом «Звітний»:

первый — за юридическое лицо (головное предприятие). Состав такого Налогового расчета приведен выше (вариант 1). В приложения Д1, Д5 и Д6 включаем информацию обо всех работниках, в том числе и из неуполномоченных подразделений. А в 4ДФ — только за наемных работников и физических лиц, которым выплаты проводило головное предприятие;
второй, третий и т. д.— за каждое не уполномоченное начислять и уплачивать НДФЛ обособленное подразделение отдельно (состав Налогового расчета приведен ниже).

Все эти Налоговые расчеты подаем в контролирующий орган по основному месту учета юридического лица (головного предприятия).

	Налоговый расчет (заглавная часть + таблица) J0500106 F0500106	Заглавная часть, кроме строк 07-110. В строке 032 указываем КАТОТТГ неуполномоченного подразделения, в строке 033 — название такого подразделения. Разделы I, ІІ и ІІІ таблицы не заполняют. О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 38 и № 9/2021, с. 27
Приложения к Налоговому расчету:
	«Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (4ДФ) J0510406 F0510406 О заполнении в «ЗКД», № 7/2021, с. 38	В составе Налогового расчета типа «Звітний» заполняем отдельное 4ДФ за каждый месяц отчетного квартала. Должно быть три таких приложения в составе одного Налогового расчета типа «Звітний». Сюда включаем лишь информацию о доходах (облагаемых и не облагаемых налогом) наемных работников подразделения

ВНИМАНИЕ! Уполномоченные на начисление и перечисление НДФЛ обособленные подразделения (филиал, представительство, другое обособленное подразделение), которые имеют отдельный баланс и самостоятельно проводят расчеты с наемными работниками, подают Налоговый расчет (и в его составе форму 4ДФ) «за себя» (состав такого Налогового расчета приведен выше).

Состав Налогового расчета типа «Звітний» для органов соцзащиты (вариант 3)

Орган соцзащиты составляет один Налоговый расчет по варианту 1 (смотри выше). Но в его составе добавляется приложение Д2 и заполняется раздел ІІІ таблицы Налогового расчета.

	Налоговый расчет (заглавная часть + таблица) J0500106 F0500106	Заглавная часть. О заполнении — в «ЗКД», № 9/2021, с. 27 Раздел I таблицы «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу». Раздел ІІ таблицы не заполняют. Раздел ІІI таблицы «Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за патронатних вихователів, батьків-вихователів та прийомних батьків в розрізі місяців звітного кварталу».
Приложения к Налоговому расчету:
	«Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (Д1) J0510106 F0510106 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 5, 16	В составе Налогового расчета с типом «Звітний» заполняем отдельное приложение за каждый месяц отчетного квартала. Должно быть три таких приложения в составе одного Налогового расчета типа «Звітний». В 4ДФ отражаем все выплаты (как облагаемые, так и не облагаемые налогом), которые проводились наемным работникам, сторонним физлицам, ФЛП и получателям помощи
	«Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (4ДФ) J0510406 F0510406 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 38
	«Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства» (Д6) J0510606 F0510606 О заполнении — в «ЗКД», № 9/2021, с. 19
	«Відомості про осіб <…>»(Д2) J0510206	Д2 заполняем отдельно за каждый месяц отчетного квартала исключительно на получателей помощи. Должно быть три таких приложения в составе одного Налогового расчета с типом «Звітний»
	«Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» (Д5) J0510506 F0510506 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 26	В составе Налогового расчета с типом «Звітний» заполняем одно Д5 за отчетный квартал без заполнения отдельного за каждый месяц

Состав Налогового расчета с типом «Звітний» для силовых структур (вариант 4)

Силовые структуры составляют один Налоговый расчет по варианту 1. Но в его составе добавляется приложение Д3 и заполняется раздел ІІ таблицы Налогового расчета.

	Налоговый расчет (заглавная часть + таблица) J0500106 F0500106	Заглавная часть О заполнении — в «ЗКД», № 9/2021, с. 27 Раздел I «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу». Раздел ІІ «Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу та на суми допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами в розрізі місяців звітного кварталу (крім військовослужбовців строкової військової служби)». Раздел ІІI не заполняют.
Приложения к Налоговому расчету:
	«Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (Д1) J0510106 F0510106 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 5, 16	В составе Налогового расчета с типом «Звітний» заполняем отдельное приложение за каждый месяц отчетного квартала. Должно быть три таких приложения в составе одного Налогового расчета с типом «Звітний». 4ДФ заполняем на все выплаты: наемным работникам, сторонним физлицам, ФЛП и «военным» (лицам, которым выплачивают денежное обеспечение)
	«Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (4ДФ) J0510406 F0510406 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 38
	«Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства» (Д6) J0510606 F0510606 О заполнении — в «ЗКД», № 9/2021, с. 19
	«Відомості про осіб, які проходять строкову військову службу» (Д3) J0510306	Д3 заполняем отдельно за каждый месяц отчетного квартала исключительно на военнослужащих срочной военной службы. Должно быть три таких приложения в составе одного Налогового расчета с типом «Звітний»
	«Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» (Д5) J0510506 F0510506 О заполнении — в «ЗКД», № 7/2021, с. 26	В составе Налогового расчета с типом «Звітний» заполняем одно Д5 без заполнения отдельного за каждый месяц

Отчетный период

квартал;
Д1, Д5, Д6 с типом «Довідковий» в составе Налогового расчета можно подавать до окончания отчетного квартала — за периоды, данных за которые не хватает для расчета выплат (пенсий, больничных, декретных и т. п.) (за месяцы ІІ квартала 2021 года — не позднее 30.06.2021 г.).

О заполнении — в «ЗКД», № 5/2021, с. 19

Срок подачи расчета типа «Звітний»

40 к. дн., следующих за последним кален- дарным днем отчетного квартала;
действует празднично-выходной перенос.

За ІІ квартал 2021 года — не позднее 9 августа 2021 года

Внимание: в период карантина штрафа за задержку подачи Налогового расчета нет.

Способ подачи

средствами электронной связи в электронной форме;
на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации;
на бумажном носителе, если количество строк в приложениях не превышает 5. Можно отослать по почте с уведомлением о вручении и описью вложения.

Нумерация Налоговых расчетов

Для каждого отчетного квартала:

начинается своя нумерация Налоговых расчетов;
нумерация ведется в хронологическом порядке независимо от типа Налогового расчета;
нумерация не продолжается в следующих кварталах.

Детали на с. 12

Пока не получена квитанция № 2 о принятии Налогового расчета с типом «Звітний» при его повторной отправке номер такого Расчета будет тот же (например, отправили «Звітний» Налоговый расчет под № 5 и он не принят — заполняйте еще раз и присваивайте опять № 5).

Пример нумерации Налоговых расчетов

Тип Налогового расчета	Номер Налогового расчета за І квартал 2021 года	Номер Налогового расчета за ІІ квартал 2021 года
«Звітний»	1 (подан в период с 1 апреля по 11 мая 2021 года)	1 (подан в период с 1 июля по 9 августа 2021 года)
«Звітний новий»	2 (подан в период с 1 апреля по 11 мая 2021 года для исправления ошибки в поданном расчете типа «Звітний» за І квартал 2021 года)	Не подавался за ІІ квартал 2021 года
«Уточнюючий»	Не подавался за І квартал 2021 года	2 (подан с 10 августа 2021 года для исправления ошибки в поданном расчете типа «Звітний» за ІІ квартал 2021 года)

Нумерация месяцев

В приложениях Д1, Д2, Д3, 4ДФ, Д6 к Налоговому расчету в строке 02 в реквизите «номер місяця в кварталі» указываем номер месяца в рамках отчетного квартала от 1 до 3. Например, при нумерации для приложений за ІІ квартал 2021 года проставляем:

1 — для апреля;

2 — для мая;

3 — для июня.

Исправление ошибок

В Налоговом расчете типа «Звітний новий» — если исправляете ошибку до окончания предельного срока подачи отчета (ошибку в уже поданном расчете типа «Звітний» за ІІ квартал 2021 года исправляете в период с 1 июля по 9 августа 2021 года)

О заполнении — в «ЗКД», № 8/2021, с. 3

В Налоговом расчете типа «Уточнюючий» — если исправляете ошибку после окончания предельного срока подачи отчета (ошибку за ІІ квартал 2021 года исправляете с 10 августа 2021 года и позже)

О заполнении — в «ЗКД», № 11/2021

Мы писали об объединенном отчете

Публикация	Номер «ЗКД», где опубликовано
Объединенная отчетность (ЕСВ + НДФЛ + ВС): тяжело в учении — легко в бою. Первое знакомство	№ 3/2021, с. 18
Налоговый расчет типа «Звітний» как «Довідковий»: когда подавать, как составлять	№ 5/2021, с. 19
Объединенный отчет «ЕСВ + НДФЛ + ВС»: базовые фишки	№ 7/2021, с. 3
Место зарплаты и начисленного ЕСВ в Налоговом расчете: отражаем в таблице расчета и Д1	№ 7/2021, с. 5
Дополнительная база начисления ЕСВ в новом Налоговом расчете	№ 7/2021, с. 16
Знакомый незнакомец: Д5 (письмо Минсоцполитики от 24.05.2019 г. № 813/0/206-19)	№ 7/2021, с. 26
Секреты 4ДФ: абсолютно новый или обновленный старый? (письмо ГНСУ от 16.02.2021 г. № 107/2/99-00-04-02-01-02)	№ 7/2021, с. 38
Налоговый расчет с типом «Звітний новий»: когда и с какой целью подаем	№ 8/2021, с. 3
Как отразить в Налоговом расчете и Д1 больничные	№ 8/2021, с. 8
Задержка декретных и «соцстраховских» больничных: отражаем в Д1 и 4ДФ	№ 8/2021, с. 13
Отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск и начисленный ЕСВ в таблице Налогового расчета и Д1	№ 8/2021, с. 19
Отпуск для ухода за ребенком до 3 (6) лет и свыше 6 лет в Налоговом расчете	№ 8/2021, с. 23
Если есть неуполномоченные обособленные подразделения: нумеруем Расчет и приложения 4ДФ правильно	№ 8/2021, с. 29
Заполняем информацию о спецстаже в Д6 Налогового расчета	№ 9/2021, с. 19
В месяцах отчетного квартала есть сторнированные больничные: отражаем в таблице Налогового расчета и Д1	№ 9/2021, с. 25
«Заглавные 35... и как их надо заполнять»: заглавная часть в Налоговом расчете	№ 9/2021, с. 27
Алфавитный указатель доходов и их признаки в 4ДФ	№ 9/2021, с. 30
Налоговый расчет подаем с опозданием: что грозит?	№ 10/2021, с. 29
Исправление суммовых ошибок в таблице Налогового расчета и Д1 (письма ГНСУ от 10.03.2021 г. № 2737/5/99-00-04-03-01-05; от 18.03.2021 г. № 3070/5/99-00-04-03-01-05)	№ 11/2021, с. 10
Исправляем ошибки в несуммовых показателях в Д1, Д5 и Д6	№ 11/2021, с. 21
Исправление ошибок в 4ДФ: одна статья на все случаи корректировки (письмо ГНСУ от 20.05.2021 г. № 498/2/99-00-04-02-01-02 (извлечение))	№ 11/2021, с. 24
Доначислили премию и пересчитали отпускные? Отражаем в таблице Налогового расчета и Д1	№ 12/2021, с. 17
Подаем во второй раз объединенный отчет «ЕСВ + НДФЛ + ВС»: навигатор	с. 3 этого номера
Заполнение заглавной части Налогового расчета (письмо ГНСУ от 20.05.2021 г. № 498/2/99-00-04-02-01-02)	с. 12 этого номера
Исправление ошибок в заглавной части Налогового расчета (письмо ГНСУ от 10.06.2021 г. № 680/2/99-00-04-03-03-02)	с. 20 этого номера
О спецстаже в Д6 для работников КНП, частных клиник и совместителей (письмо ПФУ от 25.05.2021 г. № 2800-030102-8/24307)	с. 23 этого номера
Нарушения, связанные с приложением 4ДФ к Налоговому расчету, и что за них бывает	с. 7 этого номера
О спецстаже и Д6 в случае отпуска до 3 (6) лет и вынужденного прогула (письмо ПФУ от 18.06.2021 г. № 2800-030102-8/29381)	№ 14/2021 (выйдет 26.07.2021 г.)

Все консультации актуальны и помогут без проблем заполнить Налоговый расчет за ІІ квартал 2021 года. Удачной подачи отчета!

Виктория Змиенко, главный редактор газеты «Зарплата и кадровое дело»