Показать все
Показать все
iBuhgalter.net
Оформить подписку
Оформить
Подписку
Анонсы номеров
Анонс
номеров
Полезное видео
Присоединиться
Статьи
Поиск
Расширенный поиск
Статьи
Н

Налоговая накладная: примеры заполнения

Печатать Версия для печати
01 июня, 2020
Тема: НДС

Статья взята из газеты "Профессиональный бухгалтер" № 26/2020

 

 Условие 1 ООО «Гамма» отгрузило ФЛП Петренко И. В. (неплательщик НДС) стулья офисные (10 шт.) по цене 750,00 грн (в том числе НДС — 125,00 грн) на условиях постоплаты. Отгрузка со склада произошла 04.03.2020 г. Зведена податкова накладна ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 31 грудня 2015 року № 1307 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17 вересня 2018 року № 763) Складена на операції, звільнені від оподаткування Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) Х 0 2 ПОДАТКОВА НАКЛАДНА 0 4 0 3 2 0 2 0 1 1 / 1 Дата складання Порядковий номер Постачальник (продавець) Товариство з обмеженою відповідальністю «Гамма» (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 (індивідуальний податковий номер) (номер філії2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Отримувач (покупець) Неплатник (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (індивідуальний податковий номер) номер філії 2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Розділ А I Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку на додану вартість 7500,00 II Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: 1250,00 III загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою 1250,00 IV загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % V Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) 6250,00 VI Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) VII Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) VIII Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) IX Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) X Дані щодо зворотної (заставної) тари Розділ Б № з/п Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця Код Одиниця виміру товару/послуги Кількість (об'єм, обсяг) Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість Код ставки Код пільги3 Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість Сума податку на додану вартість Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника товару згідно з УКТ ЗЕД ознака імпортованого товару3 послуги згідно з ДКПП умовне позначення (українське) код 1 2 3.1 3.2 3.3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Стілець офісний 9401 шт. 2009 10 625,00 20 6250,00 1250,00 Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця. Посадова (уповноважена) особа/фізична особа (законний представник) О. І. Петрова (ініціали та прізвище) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта4) _____________________________ <...> Рис. 1. Налоговая накладная на неплательщика  Условие 2 ООО «Альфа» в феврале осуществило реализацию офисной мебели, использовавшейся в деятельности предприятия и учитываемой в составе основных средств:  диван по цене 3600,00 грн (в том числе НДС — 600,00 грн). Балансовая стоимость на начало периода (минбаза по НДС) — 4000,00 грн;  стол офисный (2 шт.) по цене 1200,00 грн/шт (в том числе НДС — 200,00 грн). Балансовая стоимость на начало периода (минбаза по НДС) — 1400,00 грн/шт. Зведена податкова накладна 3 ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 31 грудня 2015 року № 1307 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17 вересня 2018 року № 763) Складена на операції, звільнені від оподаткування Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) Х 1 5 ПОДАТКОВА НАКЛАДНА 2 7 0 2 2 0 2 0 2 5 3 / 1 Дата складання Порядковий номер Постачальник (продавець) Товариство з обмеженою відповідальністю «Альфа» (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 (індивідуальний податковий номер) (номер філії 2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Отримувач (покупець) Товариство з обмеженою відповідальністю «Альфа» (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 (індивідуальний податковий номер) (номер філії 2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Розділ А I Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку на додану вартість 2160,00 II Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: 360,00 III загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою 360,00 IV загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % V Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) 1800,00 VI Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) VII Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) VIII Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) IX Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) X Дані щодо зворотної (заставної) тари Розділ Б № з/п Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця Код Одиниця виміру товару/послуги Кількість (об'єм, обсяг) Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість Код ставки Код пільги3 Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість Сума податку на додану вартість Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника товару згідно з УКТ ЗЕД ознака імпортованого товару3 послуги згідно з ДКПП умовне позначення (українське) код 1 2 3.1 3.2 3.3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Диван (перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання) 1 1000,00 20 1000,00 200,00 2 Стілець (перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання) 2 400,00 20 800,00 160,00 Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця. Посадова (уповноважена) особа/фізична особа (законний представник) О. І. Петрова (ініціали та прізвище) 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта 4) _____________________________ <...> Сводная НН с минбазы должна составляться не позднее последнего дня месяца, но можно и раньше. Например, в последний рабочий день месяца Укажите свои данные (4000,00 – 3000,00) = 1000,00 (грн) (1400,00 – 1000,00) = 400,00 (грн) Рис. 2. Минбазная налоговая накладная  Условие 3 ООО «Бета» 28.02.2020 г. перечислило LLC «Karma» (место регистрации нерезидента — Польша) предоплату за рекламные услуги в сумме $ 1200, что в гривневом эквиваленте составило 24,5610 грн/$ × $ 1200 = 29473,20 грн. Зведена податкова накладна ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 31 грудня 2015 року № 1307 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17 вересня 2018 року № 763) Складена на операції, звільнені від оподаткування Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) Х 1 4 ПОДАТКОВА НАКЛАДНА 2 8 0 2 2 0 2 0 1 7 1 / 1 Дата складання Порядковий номер Постачальник (продавець) LLC «Karma», Польща (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (індивідуальний податковий номер) (номер філії 2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Отримувач (покупець) Товариство з обмеженою відповідальністю «Бета» (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 (індивідуальний податковий номер) (номер філії 2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Розділ А I Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку на додану вартість 35367,84 II Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: 5894,64 III загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою 5894,64 IV загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % V Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) 29473,20 VI Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) VII Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) VIII Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) IX Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) X Дані щодо зворотної (заставної) тари Розділ Б № з/п Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця Код Одиниця виміру товару/послуги Кількість (об'єм, обсяг) Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість Код ставки Код пільги3 Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість Сума податку на додану вартість Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника товару згідно з УКТ ЗЕД ознака імпортованого товару3 послуги згідно з ДКПП умовне позначення (українське) код 1 2 3.1 3.2 3.3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Розміщення реклами 73.12 грн 2454 1 29473,20 20 29473,20 5894,64 Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця. Посадова (уповноважена) особа/фізична особа (законний представник) О. І. Петрова (ініціали та прізвище) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта 4) _____________________________ 1 У порядковому номері після символа «/» зазначається код 2 — у разі здійснення операцій з постачання власновироблених товарів, отриманих за результатами видів діяльності, визначених в пункті 161.3 статті 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», або код 5 — у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції. 2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору. 3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року № 1588 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів», зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за № 1562/20300 (із змінами). 4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець — фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті. 5 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка «Х». 6 _________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг у графі 9 проставляється умовний код "99999999", а у цій графі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування) Рис. 3. Получение услуг от нерезидента  Условие 4 ООО «Омега» приобрело для использования в льготной деятельности:  бумагу на сумму 240000,00 грн (в том числе НДС — 40000,00 грн). Входящая НН от 04.02.2020 г. № 15;  услуги по перевозке на сумму 75000,00 грн (в том числе НДС — 12500,00 грн). Входящая НН от 26.02.2020 г. № 318. Зведена податкова накладна 1 ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 31 грудня 2015 року № 1307 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17 вересня 2018 року № 763) Складена на операції, звільнені від оподаткування Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини) Х 0 9 ПОДАТКОВА НАКЛАДНА 2 8 0 2 2 0 2 0 1 2 7 / 1 Дата складання Порядковий номер Постачальник (продавець) Товариство з обмеженою відповідальністю «Омега» (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 (індивідуальний податковий номер) (номер філії 2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Отримувач (покупець) Товариство з обмеженою відповідальністю «Омега» (найменування; прізвище, ім'я, по батькові — для фізичної особи — підприємця) 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (індивідуальний податковий номер) (номер філії 2) (податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4) Розділ А I Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку на додану вартість 315000,00 II Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі: 52500,00 III загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою 52500,00 IV загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 % V Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20) 262500,00 VI Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7) VII Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901) VIII Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902) IX Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903) X Дані щодо зворотної (заставної) тари Розділ Б № з/п Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця Код Одиниця виміру товару/послуги Кількість (об'єм, обсяг) Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість Код ставки Код пільги3 Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість Сума податку на додану вартість Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника товару згідно з УКТ ЗЕД ознака імпортованого товару3 послуги згідно з ДКПП умовне позначення (українське) код 1 2 3.1 3.2 3.3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Податкова накладна від 04.02.2020 р. № 15 грн 200000,00 40000,00 2 Податкова накладна від 26.02.2020 р. № 318 грн 62500,00 12500,00 Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця. Посадова (уповноважена) особа/фізична особа (законний представник) О. І. Петрова (ініціали та прізвище) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта4) _____________________________ <...> Рис. 4. Сводная «компенсирующая» налоговая накладная


Александра Паненко, консультант

Все статьи...
Вам интересно?
Календарь

На этой неделе
событий нет

Вверх
Закрыть
Заказать обратный звонок
Закрыть
Будет выполнено оформление подписки на выбранное издание
Телефон
Оформить
Вернуться
Закрыть
Извините, на выбранный вами период подписка не осуществляется. Для того чтобы задать свой вопрос звоните на наши контактные телефоны или воспользуйтесь формой обратной связи