Шпаргалка ФЛП-единщика группы 1–3 на 2020 год (по состоянию на сентябрь)

Два основных платежа ФЛП-единоналожников — это ЕН и ЕСВ. О том, когда и сколько платить в течение года, как и когда отчитываться, вы узнаете из предлагаемого материала.

Версия для печати

12 июня, 2020

Тема: Единый налог для юрлиц Единый налог для физлиц

Шпаргалка ФЛП-единщика группы 1–3 на 2021 год

шпаргалка для флп

Все ФЛП-единщики должны уплачивать ЕСВ «за себя». Исключение: ЧП освобождаются от уплаты ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV, и получают согласно закону пенсию или соцпомощь (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ)

Базу начисления единщики определяют самостоятельно в пределах установленного законодательством минимума и максимума (см. табл. 1). В 2020 году все ФЛП-единщики платят ЕСВ в размере не ниже минимального (22 % от МЗП).

Таблица 1. Размер ЕСВ «за себя» для ФЛП-единщиков с 01.01.2020 г. по 31.08.2020 г.

Показатель	Размер, грн/мес.
1. Минимальная база (1 МЗП)	4723,00
2. Минимальный размер ЕСВ «за себя» (стр. 1 × 22 %)	1039,06
3. Максимальная база (15 МЗП)	70 845,00
4. Максимальный размер ЕСВ «за себя» (стр. 3 × 22 %)	15 585,90

С 01.09.2020 г. по 31.12.2020 г.

Показатель	Размер, грн/мес.
1. Минимальная база (1 МЗП)	5000,00
2. Минимальный размер ЕСВ «за себя» (стр. 1 × 22 %)	1100,00
3. Максимальная база (15 МЗП)	75 000,00
4. Максимальный размер ЕСВ «за себя» (стр. 3 × 22 %)	16 500,00

Таблица 2. ЕН и ЕСВ «за себя»: отчетность и уплата

	ОТЧЕТНОСТЬ	УПЛАТА
ЕН	1. Налоговый период (п. 294.1 НКУ): для групп 1 и 2 — календарный год; для группы 3 — календарный квартал. 2. Декларацию по ЕН подают ФЛП-единщики: групп 1 и 2 — 1 раз в год в течение 60 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года1); группы 3 — ежеквартально в течение 40 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала1 Если последний день срока подачи налоговой декларации или уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за ним (пп. 49.20, 57.1 НКУ). Если последний день срока подачи налоговой декларации или уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за ним (пп. 49.20, 57.1 НКУ).	ФЛП групп 1–2 — авансовым взносом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым взносом за весь отчетный период (п. 295.1 НКУ)1; Если последний день срока подачи налоговой декларации или уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за ним (пп. 49.20, 57.1 НКУ). ФЛП группы 3 — в течение 10 к. дн., следующих за предельным сроком подачи декларации (п. 295.3 НКУ)1 Если последний день срока подачи налоговой декларации или уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за ним (пп. 49.20, 57.1 НКУ).
ЕСВ	отчетный период — календарный год; отчет (форму Д5) подают один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом (п. 2 разд. ІІІ Порядка № 4352, 3) Если последний день сроков уплаты ЕСВ или подачи Отчета приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем таких сроков считается первый после него рабочий день (п. 14 разд. II Порядка № 435, п. 11 разд. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом МФУ от 20.04.2015 г. № 449). Порядок формирования и подачи страхователями отчета по суммам начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный приказом МФУ от 14.04.2015 г. № 435.	Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ)3, 4 ЕСВ может уплачиваться также ежемесячно авансовым взносом до 20 числа каждого месяца текущего квартала. Если последний день сроков уплаты ЕСВ или подачи Отчета приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем таких сроков считается первый после него рабочий день (п. 14 разд. II Порядка № 435, п. 11 разд. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом МФУ от 20.04.2015 г. № 449).

Таблица 3. Календарь ФЛП-единщика групп 1 и 2 на 2020 год5

ВАЖНО! У органов местного самоуправления в 2020 году есть право принять решение об уменьшении ставок единого налога в связи с карантином

Январь	20 Пн	Уплата ЕСВ за ІV квартал 2019 года (2754,18 грн)
Январь	20 Пн	Уплата ЕН за январь 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Февраль	10 Пн	Отчет по ЕСВ за 2019 год
Февраль	20 Чт	Уплата ЕН за февраль 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Март	02 Пн	Декларация по ЕН за 2019 год
Март	20 Пт	Уплата ЕН за март 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Апрель	21 Вт	Уплата ЕСВ за І квартал 2020 года. В связи с карантином у ФЛП есть право не платить ЕСВ за себя за март-май 2020 года. В этом случае сумма ЕСВ за I квартал составит 2078,12 грн.
Апрель	17 Пт	Уплата ЕН за апрель 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Май	20 Ср	Уплата ЕН за май 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Июнь	22 Пн	Уплата ЕН за июнь 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Июль	20 Пн	Уплата ЕСВ за IІ квартал 2020 года. В связи с карантином у ФЛП есть право не платить ЕСВ за себя за март-май 2020 года. В этом случае сумма ЕСВ за II квартал — 1039,06 грн.
Июль	20 Пн	Уплата ЕН за июль 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Август	20 Чт	Уплата ЕН за август 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Сентябрь	21 Пн	Уплата ЕН за сентябрь 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Октябрь	19 Пн	Уплата ЕСВ за IIІ квартал 2020 года (3178,12 грн)
Октябрь	20 Вт	Уплата ЕН за октябрь 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Ноябрь	20 Пт	Уплата ЕН за ноябрь 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)
Декабрь	21 Пн	Уплата ЕН за декабрь 2020 года (группа 1 — до 210,20 грн, группа 2 — до 944,60 грн)

Таблица 4. Календарь ФЛП-единщика группы 3 на 2020 год

Январь	20 Пн	Уплата ЕСВ за ІV квартал 2019 года (2754,18 грн)
Февраль	10 Пн	Декларация по ЕН за 2019 год
	10 Пн	Отчет по ЕСВ за 2019 год
	19 Ср	Уплата ЕН за ІV квартал 2019 года
Апрель	21 Вт	Уплата ЕСВ за І квартал 2020 года В связи с карантином у ФЛП есть право не платить ЕСВ за себя за март-май 2020 года. В этом случае сумма ЕСВ за I квартал составит 2078,12 грн.
Май	12 Вт	Декларация по ЕН за І квартал 2020 года
Май	20 Ср	Уплата ЕН за І квартал 2020 года
Июль	20 Пн	Уплата ЕСВ за IІ квартал 2020 года В связи с карантином у ФЛП есть право не платить ЕСВ за себя за март-май 2020 года. В этом случае сумма ЕСВ за II квартал — 1039,06 грн.
Август	10 Пн	Декларация по ЕН за полугодие 2020 года
Август	19 Ср	Уплата ЕН за IІ квартал 2020 года
Октябрь	19 Пн	Уплата ЕСВ за IIІ квартал 2020 года (3178,12 грн)
Ноябрь	9 Пн	Декларация по ЕН за три квартала 2020 года
Ноябрь	19 Чт	Уплата ЕН за IIІ квартал 2020 года

Валентина Борисенко, консультант